14 ноября 2017

Как заполнить лист 08 декларации по налогу на прибыль при симметричной корректировке?

Разъяснено, что Лист 08 налоговой декларации заполняется в отношении одной корректировки в отношении отдельной сделки (группы однородных сделок). При отражении симметричных корректировок Лист 08 налоговой декларации заполняется следующим образом:
- если произведенные корректировки привели к уменьшению доходов от реализации (строка 010 Листа 08) / внереализационных доходов (строка 020 Листа 08), то в графе 3 "Признак" проставляется цифра "0" (при условии, что в реквизите "Вид корректировки" указаны коды "2" или "3");
- если произведенные корректировки привели к увеличению расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации (строка 030 Листа 08) / внереализационных расходов (строка 040), то в графе 3 "Признак" проставляется цифра "1" (при условии, что в реквизите "Вид корректировки" указаны коды "2" или "3").
В свою очередь по строке 050 Листа 08 указывается расчетная величина корректировки, исчисленная как сумма числовых значений заполненных строк 010 - 040 (по модулю), то есть расчетная величина корректировки отражается в строке 050 в абсолютном значении (без учета знака). Соответственно, признак 0 - уменьшение или 1 - увеличение в графе 3 по строке 050 не проставляется.

Письмо Федеральной налоговой службы  от 2017-10-24 № СД-4-3/21437@

Документ представлен в Системе ГАРАНТ.

Получите полный доступ к Системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня по ссылке