ЦБ РФ разъяснил, как управляющие компании инвестфондов и НПФ должны рассчитывать текущую стоимость активов и величину обязательств

Банк России указал, как управляющие компании инвестфондов и негосударственные пенсионные фондов (НПФ) должны рассчитывать текущую стоимость активов, величину обязательств, и привел конкретный пример. Кроме того, ЦБ РФ напомнил, что фонд должен рассчитывать показатели в соответствии с МСФО и внутренним документом. В последнем нужно отразить методы определения стоимости активов и величины обязательств, соответствующие методам, которые предусмотрены учетной политикой. Фонд вправе (а не обязан) использовать значение справедливой стоимости актива (обязательства), определяемой на основе данных второго и третьего уровней иерархии справедливой стоимости, по состоянию на дату ее последнего установления, предшествующую дате расчета, если накопленное изменение корректировок исходных данных с даты последнего определения справедливой стоимости не приводит к уточнению показателя более чем на 0,5%.

Письмо Банка России от 2019-01-25 № 54-5-2-3/117 “О применении положений Указания N 4954-У”

Документ представлен в Системе ГАРАНТ.